Le Plan d’Épargne Retraite Collectif (PERECO) : c’est quoi et quels sont ses avantages ?

Le Plan d’Épargne Retraite Collectif (PERECO) est un dispositif d’épargne salariale qui permet à vos salariés de se constituer une épargne supplémentaire pour leur retraite, avec le soutien de votre entreprise et dans un cadre fiscal avantageux.

Pour vous, c’est un bon moyen de fidéliser durablement vos salariés en les aidant à préparer leur avenir sur le long terme, tout en profitant également d’un régime fiscal et social favorable.

Le PERECO, comment ça fonctionne ? 

Le PERECO est un plan d’épargne retraite mis en place par l’entreprise pour tous les salariés. 

Ils peuvent l’utiliser pour y effectuer des versements afin de se constituer une épargne pour la retraite. Vous pouvez les y encourager en complétant ces versements par un abondement. 

Les sommes versées sont investies sur des supports financiers. Elles sont disponibles lors du départ à la retraite, sauf cas de déblocage anticipé prévus par la réglementation.

Comment alimenter son PERECO ? 

Selon les règles définies par l’entreprise, les salariés peuvent alimenter leur PERECO avec :

• Des versements volontaires (déductibles du revenus imposables)
• La prime d’intéressement (exonérée d’impôt sur le revenu)
• La prime de participation (exonérée d’impôt sur le revenu)
• Les primes de partage de la valeur (exonérées d’impôt sur le revenu)
• Les jours de repos non pris* ou issus du compte épargne-temps** (exonérés d’impôt jusqu’à 10 jours par an)
• Les sommes transférées depuis un autre PEE.

* Jours issus de la 5éme semaine de congés payés, RTT, jours de fractionnement, etc. 
** Uniquement si l’accord collectif du compte épargne temps (CET) le prévoit.

Comment l’épargne est-elle investie ? 

Les sommes versées sur le PERECO sont investies sur des supports de placement.

Les salariés peuvent choisir entre deux modes de gestion :

• La gestion pilotée à horizon : la gestion de l’épargne est prédéterminée. Les investissements sont répartis selon l’horizon de placement et le profil de risque du salarié (prudent, équilibré, dynamique). L’épargne est ensuite progressivement sécurisée à l’approche de la retraite.
• La gestion libre : les salariés choisissent eux-mêmes les supports d’investissement sur lesquels ils souhaitent répartir leur épargne.

Quand récupérer son épargne ? 

L’épargne placée sur un PERECO est disponible au moment du départ à la retraite.

Les salariés peuvent alors choisir de récupérer leur épargne : 

• En capital 
• En rente 
• Ou un mix des deux (capital et rente)

Dans certains cas, il est possible de débloquer son épargne avant la retraite, notamment pour l’acquisition de sa résidence principale. D’autres cas de déblocage anticipé existent en cas d’accident de la vie (invalidité, décès du conjoint ou du partenaire de PACS, expiration des droits au chômage, etc.).

À découvrir : Déblocage anticipé : quand récupérer votre épargne (PER et PEE) ?

Qui peut en bénéficier ?

• Toutes les entreprises, dès lors qu’elles emploient au moins 1 salariés.
• Tous les salariés, avec la possibilité d'exiger une condition d'ancienneté (maximum 3 mois).
• Le chef d’entreprise et son conjoint collaborateur ou associé, dans les entreprises de 1 à moins de 250 salariés.

Les points forts du PERECO

Pour votre entreprise

• Fidéliser vos salariés sur le long terme
• Renforcer votre attractivité
• Valoriser votre politique de rémunération
• Encourager l’épargne retraite dans un cadre fiscal et social favorable

Pour vos salariés

• Se constituer une épargne pour la retraite
• Bénéficier d'un éventuel abondement de l'entreprise
• Placer l’intéressement, la participation, la PPV dans un cadre fiscal avantageux
• Profiter de la déduction fiscale sur les versements volontaires
• Disposer d’une sortie en capital et/ou en rente au moment de la retraite
• Pouvoir débloquer l’épargne par anticipation dans certains cas, notamment l’achat de la résidence principale

Quels sont les avantages fiscaux et sociaux ?

Pour votre entreprise 

Les sommes versées au titre de l’abondement, de l’intéressement, de la participation et de la prime de partage de la valeur (PPV) sont :

• Déductibles du bénéfice imposable
• Exonérées de charges sociales patronales (hors forfait social et taxe sur les salaires, sauf dans certains cas pour la PPV)
• Exonéré de forfait social selon l’effectif de l’entreprise (pour les entreprises qui ne bénéficient pas de cette exonération, le forfait social est de 16 %)

Pour vos salariés

Les sommes versées sur le PERECO au titre de l’abondement, de l’intéressement, de la participation ou de la prime de partage de la valeur (PPV) sont exonérées d’impôt sur le revenu et de charges sociales salariales (hors CSG/CRDS, sauf dans certains cas pour la PPV).

Les versements volontaires peuvent, au choix, être déduits* ou non du revenu imposable. En cas de déduction, les sommes récupérées à la retraite seront imposées. 

La fiscalité à la sortie dépend de l’origine des sommes versées et du choix effectué lors des versements volontaires.

Pour en savoir plus : Fiscalité du PER : quelles sont les règles à connaître ?